Під час міжнародних операцій підприємства можуть стикатися з ризиком подвійного оподаткування ПДВ. У цій статті розглянемо основні способи, як бухгалтеру уникнути подвійного ПДВ.
Причини подвійного оподаткування
За матеріалами порталу «Головбух», подвійне оподаткування ПДВ у міжнародних контрактах виникає через розбіжності в податковому законодавстві різних країн. Одна з головних причин – відмінності у визначенні місця постачання товарів або послуг. Приміром, країна-експортер може вважати операцію оподатковуваною, натомість країна-імпортер також нараховує ПДВ. Додаткові ризики трапляються через те, що сторони неправильно оформили міжнародні контракти, угоди не мають відповідних податкових номерів чи порушують митні процедури. Також проблеми можуть з’явитися, якщо між країнами немає угод про уникнення подвійного оподаткування. Тобто, до подвійного нарахування ПДВ призводить недостатнє розуміння національних та міжнародних норм.
Аналіз податкових угод між країнами
Податкові угоди між країнами відіграють неабияку роль, щоб запобігти подвійному оподаткуванню ПДВ. Вони визначають, яка юрисдикція має право оподатковувати операцію, а також містять механізми звільнення або повернення податку. Двосторонні угоди можуть встановлювати принципи взаємного визнання податкового статусу, що зменшує ризик подвійного нарахування ПДВ. Однак не всі країни мають такі угоди, що ускладнює ведення міжнародного бізнесу. Аналіз чинних договорів дозволяє підприємствам вибудовувати ефективні податкові стратегії, правильно оформляти документи та уникати фінансових втрат через некоректне оподаткування.
Особливості застосування пільг
Застосування пільг з ПДВ у міжнародних контрактах залежить від податкового законодавства кожної країни та умов укладених угод. Найпоширеніші пільги:
- звільнення від оподаткування експорту;
- знижені ставки для окремих видів товарів і послуг;
- механізм повернення ПДВ для нерезидентів.
Подавайте підтвердні документи про право на пільгу, наприклад, через сертифікати походження товару або реєстрацію в податкових органах.
Документальне підтвердження операцій
Підтвердні документи вкрай важливі правильного застосування ПДВ у міжнародних контрактах. Основними документами, що підтверджують постачання товарів чи послуг, є договори, інвойси, транспортні накладні, митні декларації та сертифікати походження. Також важливими є податкові реєстраційні номери контрагентів та підтвердження їхнього податкового статусу. Неправильне або неповне оформлення документів може призвести до подвійного оподаткування чи відмови у поверненні ПДВ. Тому підприємствам слід уважно перевіряти відповідність документації міжнародним стандартам та вимогам податкових органів.
Взаємодія з податковими органами
Ефективна взаємодія з податковими органами під час перевірки допомагає уникнути подвійного оподаткування ПДВ та спростити адміністрування міжнародних операцій. Для цього своєчасно подавайте звітність, правильно оформлюйте податкові декларації та відповідайте на запити органів контролю. Корисним інструментом є попередні консультації з податковими службами щодо застосування ставок, пільг та можливості повернення ПДВ. Також важливо стежити за змінами у законодавстві та враховувати вимоги міжнародних податкових угод. Налагоджена комунікація з податковими органами мінімізує ризики порушень та допомагає захистити фінансові інтереси компанії.
